Objectifs et périmètre de la mission

  • ÉTAPE 1 : Planification du programme d’audit
  • ÉTAPE 2 : Mode opératoire de la réunion d’ouverture
  • ÉTAPE 3 : Mode opératoire de l’analyse des processus et de leurs objectifs
  • ÉTAPE 4 : Mode opératoire de l’identification et de l’évaluation des risques
  • ÉTAPE 5 : Mode opératoire de la conception du dispositif de contrôle
  • ÉTAPE 6 : Mode opératoire de validation du référentiel d’audit
  • ÉTAPE 7 : Mode opératoire de sélection des objectifs d’audit
  • ÉTAPE 8 : Mode opératoire d’élaboration du programme de travail
  • ÉTAPE 9 : Mode opératoire d’ajustement du budget et d’allocation des ressources
  • ÉTAPE 10 : Mode opératoire de validation de l’organisation de la mission
  • ÉTAPE 11 : Mode opératoire de conduite de la réunion de lancement de la phase « Accomplissement ».
  • ÉTAPE 12 : Mode opératoire de collecte des informations et constitution des preuves d’audit
  • ÉTAPE 13 : Mode opératoire de validation des preuves d’audit
  • ÉTAPE 14Mode opératoire d’analyse des causes, élaboration des recommandations
  • ÉTAPE 15Mode opératoire de conduite de la réunion de clôture
  • ÉTAPE 16 : Mode opératoire de finalisation du plan d’action
  • ÉTAPE 17 : Mode opératoire de rédaction du rapport
  • ÉTAPE 18 : Mode opératoire de validation du rapport

Étape N° 1 : Planification du programme d’audit.

Objectif : Préciser les objectifs, le périmètre et les livrables de la mission, en fonction de l’évènement déclenchant la mission et conformément aux attentes des clients de la mission.

Mode opératoire :

Étape N°2 : Mode opératoire de la réunion d’ouverture.

Objectif : Matérialiser le démarrage officiel de la mission et en expliciter le contenu.

Étape N° 3 : Mode opératoire de l’analyse des processus et de leurs objectifs.

Objectif : Comprendre le domaine audité, les enjeux, les processus mis en œuvre et leurs objectifs.

Étape N° 4 : Mode opératoire de l’identification et de l’évaluation des risques.

Objectif : Faire l’inventaire des événements qui pourraient empêcher l’atteinte des objectifs du domaine audité, mesurer leur probabilité de survenance et leur impact.

Étape N° 5 : Mode opératoire de la conception du dispositif de contrôle.

Objectif : Identifier les contrôles clés existant et évaluer la conception du dispositif de contrôle au regard de référentiels externes s’ils s’appliquent.

Étape N° 6 : Mode opératoire de validation du référentiel d’audit.

Objectif : Valider, avec les audités, la référence à partir de laquelle le dispositif de contrôle interne va être évalué aux cours de la mission d’audit.

Étape N° 7 : Mode opératoire de sélection des objectifs d’audit.

Objectif : définir le périmètre des travaux à réaliser sur le terrain.

Étape N° 8 : Mode opératoire d’élaboration du programme de travail.

Objectif : Définition des procédures d’audit qui permettront d’atteindre les objectifs d’audit.

Étape N°9 : Mode opératoire d’ajustement du budget et d’allocation des ressources.

Objectif : Évaluer les ressources nécessaires à la mise en œuvre du programme de travail. Identifier les ressources disponibles et les affecter à la mise en œuvre du programme de travail.

Étape N° 10 : Mode opératoire de validation de l’organisation de la mission.

Objectif : Approuver formellement le programme de travail.

Étape N° 11 : Mode opératoire de conduite de la réunion de lancement de la phase « Accomplissement ».

Objectif : Matérialiser le démarrage officiel de la phase Accomplissement de la mission.

Étape N° 12 : Mode opératoire de collecte des informations et constitution des preuves d’audit.

Objectif : Obtenir des preuves sur la capacité des dispositifs de contrôle à maitriser les risques ou non.

Étape N° 13 : Mode opératoire de validation des preuves d’audit.

Objectif : Valider avec les audités, le résultat des tests d’audit.

Étape N° 14 : Mode opératoire d’analyse des causes, élaboration des recommandations.

Objectif : Identifier les raisons pour lesquelles les contrôles ne sont pas mis en œuvre de façon satisfaisante. Élaborer des mesures correctives.

Étape N° 15 : Mode opératoire de conduite de la réunion de clôture.

Objectif : Faire valider par les responsables du domaine audité la cohérence et la formulation définitive de l’ensemble des observations d’audit.

Étape N° 16 : Mode opératoire de finalisation du plan d’action.

Objectif : Documenter les modalités de mise en œuvre opérationnelles des mesures correctives.

Étape N° 17 : Mode opératoire de rédaction du rapport.

Objectif : Documenter les résultats définitifs et officiels de la mission d’audit pour diffusion aux clients de la mission.

Étape N° 18 : Mode opératoire de validation du rapport.

Objectif : Approuver formellement le rapport d’audit.

Étape #01

Étape N° 1 : Planification du programme d’audit.

Objectif : Préciser les objectifs, le périmètre et les livrables de la mission, en fonction de l’évènement déclenchant la mission et conformément aux attentes des clients de la mission.

Mode opératoire :

Étape #02

Étape N°2 : Mode opératoire de la réunion d’ouverture.

Objectif : Matérialiser le démarrage officiel de la mission et en expliciter le contenu.

Étape #03

Étape N° 3 : Mode opératoire de l’analyse des processus et de leurs objectifs.

Objectif : Comprendre le domaine audité, les enjeux, les processus mis en œuvre et leurs objectifs.

Étape #04

Étape N° 4 : Mode opératoire de l’identification et de l’évaluation des risques.

Objectif : Faire l’inventaire des événements qui pourraient empêcher l’atteinte des objectifs du domaine audité, mesurer leur probabilité de survenance et leur impact.

Étape #05

Étape N° 5 : Mode opératoire de la conception du dispositif de contrôle.

Objectif : Identifier les contrôles clés existant et évaluer la conception du dispositif de contrôle au regard de référentiels externes s’ils s’appliquent.

Étape #06

Étape N° 6 : Mode opératoire de validation du référentiel d’audit.

Objectif : Valider, avec les audités, la référence à partir de laquelle le dispositif de contrôle interne va être évalué aux cours de la mission d’audit.

Étape #07

Étape N° 7 : Mode opératoire de sélection des objectifs d’audit.

Objectif : définir le périmètre des travaux à réaliser sur le terrain.

Étape #08

Étape N° 8 : Mode opératoire d’élaboration du programme de travail.

Objectif : Définition des procédures d’audit qui permettront d’atteindre les objectifs d’audit.

Étape #09

Étape N°9 : Mode opératoire d’ajustement du budget et d’allocation des ressources.

Objectif : Évaluer les ressources nécessaires à la mise en œuvre du programme de travail. Identifier les ressources disponibles et les affecter à la mise en œuvre du programme de travail.

Étape #10

Étape N° 10 : Mode opératoire de validation de l’organisation de la mission.

Objectif : Approuver formellement le programme de travail.

Étape #11

Étape N° 11 : Mode opératoire de conduite de la réunion de lancement de la phase « Accomplissement ».

Objectif : Matérialiser le démarrage officiel de la phase Accomplissement de la mission.

Étape #12

Étape N° 12 : Mode opératoire de collecte des informations et constitution des preuves d’audit.

Objectif : Obtenir des preuves sur la capacité des dispositifs de contrôle à maitriser les risques ou non.

Étape #13

Étape N° 13 : Mode opératoire de validation des preuves d’audit.

Objectif : Valider avec les audités, le résultat des tests d’audit.

Étape #14

Étape N° 14 : Mode opératoire d’analyse des causes, élaboration des recommandations.

Objectif : Identifier les raisons pour lesquelles les contrôles ne sont pas mis en œuvre de façon satisfaisante. Élaborer des mesures correctives.

Étape #15

Étape N° 15 : Mode opératoire de conduite de la réunion de clôture.

Objectif : Faire valider par les responsables du domaine audité la cohérence et la formulation définitive de l’ensemble des observations d’audit.

Étape #16

Étape N° 16 : Mode opératoire de finalisation du plan d’action.

Objectif : Documenter les modalités de mise en œuvre opérationnelles des mesures correctives.

Étape #17

Étape N° 17 : Mode opératoire de rédaction du rapport.

Objectif : Documenter les résultats définitifs et officiels de la mission d’audit pour diffusion aux clients de la mission.

Étape #18

Étape N° 18 : Mode opératoire de validation du rapport.

Objectif : Approuver formellement le rapport d’audit.